1、例如，本期收入为200元，成本为100元。

2、未有其他交易发生，其中管理费用全部核算的是本期折旧额，其中。

【资料图】

3、会计上我们计提的折旧是50元，而税务局认定我们可以每期计提80元，那么我们算出来的会计利润=200-100-50=50元。

4、而纳税调整时我们应当调减30元（80-50），应纳税所得额为50-（80-50）=20元，根据应纳税所得额计算的所得税即为20*25%=5元。

5、　　借：所得税费用 5　　贷：应交税费—应交所得税 5　　另外一方面，税务局对本期折旧额的认定与我们自己计提额中间存在的30元差异为暂时性差异，需要确认递延所得税负债。

6、　　借：所得税费用 7.5（30*25%）　　贷：递延所得税负债 7.5　　上例就是会计利润大于应纳税所得额的情况，至于会计利润小于应纳税所得额的情况，你就假设上例中我们自己计提的折旧额是80。

7、而税务局只认50，这30要确认递延所得税资产，　　借：递延所得税资产 7.5　　贷：所得税费用 7.5　　至于应纳税所得额就应该有会计利润（200-100-80）20元调增到50元（20+（80-50））　　借：所得税费用 12.5　　贷：应交税费—应交所得税 12.5　　由此可以看出本期所得税费用中是由两部分构成。

8、一是根据应纳税所得额计算得出，另外一部分是确认递延所得税时影响所得税费用的金额，其中。

9、计入到应交税费中的所得税费用就是真正本期应交给税务局的金额　　永久性差异是不用确认递延所得税的，该计入费用的计入费用，该入成本就入成本。

10、没什么特别的处理。

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